个体工商注册交纳哪些税费?有什么优惠政策?

个体工商注册交纳哪些税费?有什么优惠政策?

说到个体工商户,相信大家都不陌生。住宿的小旅馆、水果店、蛋糕店,平常吃饭的小餐馆等等,以个人为单位从事的工商业经营,都是个体工商户,当然了以家庭名义也是可以的。

个体工商户平时要交纳哪些税费?

1,增值税

小规模纳税人,月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。

2,城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加

城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享受最高减征50%最新的优惠政策。

3,个人所得税

根据《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)第四条规定:

“ 个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此,个体工商户不缴纳企业所得税,只用交纳个人所得税。

个体工商户税费的征收方式

1,定期定额征收

主要适用于生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户,以及符合条件的个独企业和合伙企业。

2,核定征收率征收

核定征收税率表:

即直接根据纳税人的收入额,乘以核定的征收率进行征收,具体征收率随地区和行业不同而不同。

3,查账征收

对账簿健全、核算准备的个体工商户,税务部门对其实行查账征收。

应纳税额=(全年收入总额-成本、费用以及损失)*使用税率-速算扣除数

缴税的多少,是根据经营状况决定的,和上述的征收方式无关。在实际经营中,个体工商户也可以成为一般纳税人,而公司也可以是小规模纳税人。

举例:

小花开了一家水果店,个体工商户,查账征收,年收入100万元(不含税),房租及成本、费用60万元。每月小花从水果店领取6000元做为工资。该水果店2019年应交多少个税?

应纳税所得额=(100-60+领取的年工资0.6*12-减除费用6)=41.2万元

(个体工商户的工资薪金所得不得税前扣除)

应纳税额=412000*30%-40500=8.31万

个体工商户有哪些优惠政策?

1,退役士兵成立个体经营企业

自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月,下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

2,贫困人口、大学生、失业人员成立个体经营企业

建档立卡贫困人口、持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)的人员,从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月,下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的,减免税额以其实际缴纳的税款为限;大于上述扣减限额的,以上述扣减限额为限。

3,种植业、养殖业、饲养业、捕捞业

个体工商户专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业,不征收个人所得税。

综上,可以看出个体工商户税负低,只用交纳个人所得税,不需要交纳企业所得税。且创立容易,经营的固定成本较低(政府对其监管较少,对其规模也没什么限制,企业内部协调比较容易) 成为越来越多人的首选。

但个体工商户的信用度及知名度比公司低,没有股份之说,更没有投资人愿意合伙投资一个个体户,这也是注册个体工商户时需要考虑的。


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